법인사업자의 부가가치세신고

○ 부가가치세 개요

기업이 재화나 용역을 공급할때 구매자로부터 징수한 부가가치세에서 원재료나 상품등을 공급받을때 이미 징수당한 부가가치세를 차감한 차액을 납부하는 세금으로써, 납부는 사업자가 하지만, 실제 부담하는 것은 최종소비자입니다.

○ 부가세과세기간

ㆍ 기본적으로 부가세 과세기간은 6개월을 기준으로 1기와 2기로 나누며, 이를 다시 3개월단위로 예정과 확정으로 나눕니다.
과세기간신고구분신고대상신고기간
제1기 예정신고 1/1-3/31 사업실적 4/1-4/25
확정신고 4/1-6/30 사업실적7/1-7/25
제2기 예정신고 7/1-9/30 사업실적10/1-10/25
확정신고 10/1-12/31 사업실적다음해 1/1-1/25

○ 법인사업자의 부가세신고

ㆍ법인사업자는 3개월을 단위로, 1기예정, 1기확정, 2기예정, 2기확정로 나누어 1년에 4회 부가세신고를 하면 됩니다.

디지택스는 부가세신고에 필요한 신고서류들이 자동으로 작성됩니다.』


법인세신고

○ 법인세 개요

ㆍ법인세는 개인사업자의 소득에 부과되는 소득세와 같은 성질의 세금으로 법인사업자의 소득에 부과되는 세금입니다.
ㆍ1사업년도(보통 1월1일에서 12월31일)동안의 법인에서 발생한 소득(=수입-비용)을 기준으로 세금을 내게 됩니다.

○ 법인구분별 납세의무차이

구분법인종류과세대상소득토지등 양도소득에
대한 법인세
청산소득
내국법인영리법인국내외 모든 소득과세과세
비영리법인국내외 열거된 수익사업에서 발생한 소득과세과세안함
외국법인영리법인국내원천소득과세과세안함
비영리법인국내원천소득중 열거된 수익사업에서 발생한 소득과세과세안함

○ 법인세 신고기간

ㆍ사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3월내에 법인세신고를 해야 합니다.
ㆍ보통 12월말 결산법인인 경우 법인세신고기한은 다음년도 3월31일까지입니다.
ㆍ복식부기에 의한 재무제표(대차대조표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서), 세무조정계산서 기타 부속서류를 첨부하여 신고하여야 합니다.

○ 법인세 납부

법인세 신고기한 내에 납부할 세액을 가까운 은행 또는 우체국에 납부하거나 인터넷 등에 의해 전자납부하면 됩니다. 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 초과금액(2천만원 초과 시 50% 이하 금액)을 1월(중소기업은 2월) 이내에 나누어 납부할 수 있습니다.

디지택스는 법인세신고에 필요한 신고서류들이 자동으로 작성됩니다.』


외부조정대상법인 안내

○ 외부조정 개요

세무조정에 대한 정확한 조정과 성실한 납세를 위해 필요하다고 인정하여 법인세법에서 규정하고 있는 외부조정대상법인은 법인세신고시 세무사가 작성한 세무조정계산서를 첨부하여야 합니다.

○ 외부조정대상법인

ㆍ직전 사업연도의 수입금액이 70억원 이상인 법인 및 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제2조에 따라 외부의 감사인에 의한 회계감사를 받아야 하는 법인
ㆍ직전 사업연도의 수입금액이 3억원 이상인 법인으로서 법 제29조·제30조·제45조 또는 「조세특례제한법」에 따른 조세특례(같은 법 제104조의5 및 제104조의8에 따른 조세특례는 제외한다)를 적용받는 법인
ㆍ직전 사업연도의 수입금액이 3억원 이상인 법인으로서 해당 사업연도 종료일 현재 법 및 「조세특례제한법」에 따른 준비금 잔액이 3억원 이상인 법인
ㆍ해당 사업연도 종료일부터 2년 이내에 설립된 법인으로서 해당 사업연도 수입금액이 3억원 이상인 법인
ㆍ직전 사업연도의 법인세 과세표준과 세액에 대하여 법 제66조제3항 단서에 따라 결정 또는 경정받은 법인
ㆍ해당 사업연도 종료일부터 소급하여 3년 이내에 합병 또는 분할한 합병법인, 분할법인, 분할신설법인 및 분할합병의 상대방법인
ㆍ국외에 사업장을 가지고 있거나 법 제57조제5항에 따른 외국자회사를 가지고 있는 법인
ㆍ정확한 세무조정을 위하여 세무사가 작성한 세무조정계산서를 첨부하려는 법인

○ 가산세

외부조정 신고대상법인이 세무사가 작성한 세무조정계산서를 첨부하지 않을 경우 무신고로 보아 무신고가산세가 적용됩니다.

디지택스는 외부조정대상법인이 아닌 경우는 추가 비용없이 법인세신고까지 가능하며, 외부조정대상법인의 경우는 별도의 수수료를 지불하면 세무사가 신고대행으로 법인세신고를 대행해드립니다.』