계약서가 원화로 작성될 필요는 없습니다. 외화거래를 할 수있는 시중은행에서 외화계좌 개설후 외화계좌로 이체받고 원화로 출금하는 경우에도 대금을 원화로 수취한 것에 포함됩니다. 용역계약서등 영세율첨부서류는 부가세 신고후 홈택스 - 신고/납부-왼쪽하단에 신고부속서류제출에서 전자 제출하면 됩니다.
외화획득요건은 아래 시행규칙 첨부해드립니다.
영제33조제2항제1호 각 목 외의 부분 본문 및 같은 항 제2호 단서에서 “기획재정부령으로 정하는 방법”이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방법을 말한다. <개정 2020. 3. 13.>
1. 국외의 비거주자 또는 외국법인으로부터 외화를 직접 송금받아 외국환은행에 매각하는 방법
2. 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가를 해당 비거주자 또는 외국법인에 지급할 금액에서 빼는 방법
3. 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가를 국외에서 발급된 신용카드로 결제하는 방법
4. 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가로서 국외 금융기관이 발행한 개인수표를 받아 외국환은행에 매각하는 방법
5. 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가로서 외화를 외국환은행을 통하여 직접 송금받아 외화예금 계좌에 예치하는 방법(외국환은행이 발급한 외화입금증명서에 따라 외화 입금사실이 확인되는 경우에 한정한다)
적어주신대로 아래 부가세 시행령을 보면 전문과학서비스업(설계용역)은 해당국가에서 우리나라에 면세하는 경우에 한하여 우리나라도 면세(영세율)적용합니다만 멕시코와의 국제조세관련해서는 저희가 자세한 상담이 어렵기 때문에 126 홈택스 국세조세쪽에 문의해보시기 바랍니다.
② 법제24조제1항제3호에서 “대통령령으로 정하는 경우”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 것을 공급하는 경우를 말한다. <개정 2015. 2. 3., 2016. 2. 17., 2017. 2. 7., 2020. 2. 11., 2021. 2. 17., 2021. 3. 23.>
1. 국내에서 국내사업장이 없는 비거주자(국내에 거소를 둔 개인, 법제24조제1항제1호에 따른 외교공관등의 소속 직원, 우리나라에 상주하는 국제연합군 또는 미합중국군대의 군인 또는 군무원은 제외한다. 이하 이 항에서 같다) 또는 외국법인에 공급되는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 재화 또는 사업에 해당하는 용역으로서 그 대금을 외국환은행에서 원화로 받거나 기획재정부령으로 정하는 방법으로 받는 것. 다만, 나목 중 전문서비스업과 아목 및 자목에 해당하는 용역의 경우에는 해당 국가에서 우리나라의 거주자 또는 내국법인에 대하여 동일하게 면세하는 경우(우리나라의 부가가치세 또는 이와 유사한 성질의 조세가 없거나 면세하는 경우를 말한다. 이하 이 항에서 같다)에 한정한다.
가. 비거주자 또는 외국법인이 지정하는 국내사업자에게 인도되는 재화로서 해당 사업자의 과세사업에 사용되는 재화
나. 전문, 과학 및 기술 서비스업[수의업(獸醫業), 제조업 회사본부 및 기타 산업 회사본부는 제외한다]
>답변 감사합니다 >몇가지 궁금한 사항이 있어 다시 질문 드립니다 >제가 잘 모르겠어서, 코트라에 문의했을 때 >부가세의 경우 상호주의를 확인하라고 하던데 어느 국가나 상관이 없나요? >본 용역은 멕시코입니다 >대금을 외국환은행에서 원화로 수취하는 경우라고 하셨는데, 그러면 계약서도 원화로 작성되어야 될까요? >부가세 신고시 외화입금증명서, 용역계약서는 어디에서 제출하면 될까요? >이밖에 종합소득세때 납부시 확인해야 할 사항이 있을까요? >(코트라에서는 국제법령정보시스템에서 멕시코 조항으로 법인세와 소득세 관련 내용 확인하라던데, 제가 더 확인해야 할 사항이 있을까 궁금합니다) >기타 용역 수출 등으로 인한 세금이 더 있을까요? > >>안녕하세요 세무사김진주입니다. >>국내에서 비거주자나 외국법인에게 설계용역을 제공하고 대금을 외국환은행에서 원화로 수취하는 경우에는 영세율 적용이 가능하며 수동입력-매출-영세율매출메뉴에서 입력하면 되고 부가세 신고시 외화입금증명서, 용역계약서등을 신고서와 함께 제출하면 됩니다 >>감사합니다 >> >>>안녕하세요 해외 용역 입력방법을 문의드립니다 >>> >>> >>>설계사무소구요, 해외 설계 용역을 의뢰받아서 >>> >>> >>>이 부분에대한 거래 내역을 어떻게 입력해야하는지 문의 드립니다 >>> >>> >>> >>> >>>해외 용역비에 대한 세금처리는 어떤식으로 이루어지는지도 궁금합니다 >>> >>> >>> >> >