1. 부가세 계산구조

단순하게 보면, 매출세액(매출부가세)-매입세액(매입부가세)입니다.
매출에 포함된 부가세(=매출세액)에서 매입에 포함된 부가세(=매입세액)를 차감하여 실제 납부할 부가세(=납부세액)를 계산합니다

매출액이 1000만원(부가세 100만원)이고 소요된 매입(경비)가 600만원(부가세 60만원)이었다면 부가세납부세액은 100만원-60만원=40만원이 됩니다.

이 40만원을 계산하기 위해 매출에 대한 정보와 매입에 대한 정보를 파악해야 하는 것입니다.


2. 매출세액 계산을 위한 매출정보파악

매출세액은 매출액X10% 로 계산됩니다.
이를 계산하기 위해 매출정보를 먼저 파악해야 합니다.
대체로 매출은 세금계산서를 발행한 매출, 카드로 결제한 매출, 현금영수증을 발행한 매출, 증빙발행이 없는 순수현금매출로 구분할 수 있으며, 이러한 자료들은 업무방식에 따라 다양한 방법으로 확인할수 있습니다. (카드단말기, 결제대행업체, 보관해둔 세금계산서, 국세청이세로사이트등)


3. 매입세액 계산을 위한 매입정보파악

부가세 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산합니다.
매입세액이 클수록 부가세부담이 줄어들기 때문에 매입세액 계산을 위한 매입정보의 파악은 중요합니다

매입(지출)정보의 경우 세금계산서를 받은 매입, 카드결제하고 카드전표를 받은 매입, 현금영수증을 받은 매입, 간이영수증을 받은 매입등이 있을수 있는데, 모든 매입이 부가세신고대상이 되는 것은 아니며, 그 중 부가세신고대상이 되는 자료는 다음과 같은 매입증빙에 한합니다.

- 세금계산서 (전자세금계산서 포함)
- 카드전표
- 지출증빙용현금영수증 (현금영수증에는 소득공제용과 지출증빙용이 있음)

위의 세가지 증빙을 보통 정규증빙이라고 하며 이 정규증빙 중 하나를 받아야만 부가세신고시 매입으로 처리할수 있습니다. 위 증빙에 기재된 부가세만큼을 본인이 납부할 부가세에서 차감하게 됩니다. 따라서 이러한 증빙을 잘 챙기셔야 합니다.

위 매입정보의 확인은 증빙종류에 따라 보관해둔 세금계산서의 확인, 전자세금계산서의 경우 국세청이세로사이트를 통한 확인, 보관해둔 카드전표나 현금영수증의 확인, 국세청현금영수증사이트를 통한 사업용신용카드나 현금영수증의 확인등의 방법이 있을수 있습니다.


4. 부가세신고시 매입에 반영되지 않는 증빙자료

위의 증빙이외에 매입에 반영되지 않는 증빙에는 다음과 같은 것이 있을 수 있습니다

- 간이영수증
- 거래명세서, 견적서
- 계약서
- 통장내역

위 증빙의 경우 거래사실이 확인되더라도, 부가세신고시 매입자료로 활용할 수 없습니다.
다만, 이 자료들은 소득세신고시 경비로만 처리됩니다.


5. 정규증빙(세금계산서 카드전표 현금영수증)을 받았더라도 매입세액으로 공제할수 없는 것


세금계산서 카드전표 현금영수증중 하나를 받았더라도, 매입세액으로 차감되지 않는 거래를 세법에서 규정하고 있습니다. 이를 매입세액불공제 항목이라고 하며 가장 많이 발생하는 것이 다음의 두가지입니다.

(가) 사업과 관련없는 지출(가사생활 개인생활 취미생활을 위한 지출등)
(나) 접대비관련지출(거래처/고객 선물, 식사비용등) 
(다) 비영업용소형승용차(경차이외의 8인승이하 승용차) 관련지출(구입비용, 유류비 수리비등)

입니다.

참고로 (가)의 경우를 제외한 (나)(다)의 경우는 부가세신고시 매입세액으로 공제를 못받지만, 소득세신고시 경비로는 인정이 됩니다.


6. 세무신고 직접 하기

위의 매출 매입정보에서 확인되는 세금계산서 카드전표 현금영수증등의 증빙내용(거래일자 금액등)이 파악되면, 그 내용을 집계하여 부가세신고서식에 맞게 작성하여 직접 신고할 수 있습니다.

디지택스를 이용하신다면 위의 증빙내용을 거래내역입력메뉴에 거래별/증빙별로 구분하여 입력하면 부가세신고에 필요한 서류가 자동으로 작성되어 직접 신고까지 할수 있습니다.

위의 항목중 2,3에서 확인되는 매출 매입정보의 내용들은 직접 신고서를 작성하여 신고하든, 디지택스를 이용하든, 세무사사무실에 의뢰를 하든, 사업자본인이 직접 챙기고, 절세를 위해 어느정도 관심을 가져야 하는 부분입니다.


7. 디지택스를 이용한 세무신고

위의 내용들을 종합해서 디지택스를 통해 세무신고를 직접 하기 위해 중요한 것은 다음과 같습니다.

(1) 거래가 발생할때 증빙을 제대로 받을줄 아는 것
(2) 신고기간에 증빙에 대한 자료들의 정보를 확인하는 방법(직접 보관해둔 증빙을 확인, 이세로, 현금영수증사이트, 카드사, 카드단말기등을 통한 확인)을 아는 것
(3) 확인된 자료를 거래내역으로 적절히 입력하는 것

위 내용들은 사업을 하는 한 계속 같은 업무가 반복되는 것이므로, 처음에 익숙하지 않더라도, 여러 관련자료들을 찾거나, 문의를 해가면서, 한번만 익혀두면, 사업을 하는 내내 활용할 수 있는 소중한 지식이 됩니다. 그러므로, 처음에 어렵게 느껴지시더라도 조금만 노력을 기울이시면, 그 다음부터는 쉽게 접근하실 수 있으실 것입니다.

막연하게 접근하려고 하지 마시고, 하나하나 차근차근 직접 해나가면서, 그때그때 발생하는 궁금증을 해결해가다보면, 어느순간 전문가의 도움없이도, 세무업무를 처리할 수 있는 능력을 갖게 되실 것입니다

디지택스를 이용하시는 경우라면, 요금결제전에라도 비회원체험하기를 통해서라도 일단 거래내역입력메뉴에 매출 매입내역을 한두건이라도 직접 입력해보시면 어느순간 감이 올것입니다.

디지택스를 이용하는 경우 장부작성 신고서작성등 어려운 부분은 거의 자동화되어 처리되므로, 막연하게 어렵다고 생각하는 두려움을 버리고, 직접 하나하나 해보려는 마음이 있으면, 자신도 세무신고를 직접 할수 있다는 것을 알게 되실 것입니다.