사업자는 사업을 하면서 피할수 없는 것이 세무신고입니다.
직장인은 직장에서 월급을 지급하면서 직장에서 알아서 세금을 제외하고 지급해주고 연말정산도 해주기 때문에, 세무신고에 대해 신경쓸 필요가 없지만, 사업자는 스스로 자진해서 세무신고를 하고, 세금도 납부해야 합니다. 그런데 이 세무신고라는 것이 언제 아무때나 할수 있는 것이 아니고, 신고기간이 정해져 있고, 그 기간내에 신고하지 못하면 가산세가 발생하기 때문에, 신고일정을 잘 알아두셨다가, 늦지않게 신고하는 것이 중요합니다.
그러면 1년간 어떤 세무신고가 필요한지 정리해보겠습니다
[ 법인사업자 ]
1. 부가가치세신고 (1월/4월/7월/10월 연간 4회)
부가가치세신고는 매출에 대한 부가세에서 매입에 대한 부가세를 차감하여 세금을 신고납부하는 것입니다.
법인사업자는 3개월단위의 매출매입내역에 대해 매분기의 다음달 1일부터 25일사이에 부가세신고를 해주어야 합니다.
부가가치세신고는 6개월단위로 나누어 1기(1월-6월) 2기(7월-12월)로 나누고, 1기와 2기는 다시 3개월 단위로 나누어 예정과 확정으로 구분합니다. 그래서 부가세신고 단위는 1기예정(1-3월) 1기확정(4-6월) 2기예정(7-9월) 2기확정(10-12월)로 나누어 4번의 신고가 필요합니다
- 1기예정 : 신고기간 4/1-4/25 (1-3월 매출매입내역을 신고)
- 1기확정 : 신고기간 7/1-7/25 (4-6월 매출매입내역을 신고)
- 2기예정 : 신고기간 10/1-10/25 (7-9월 매출매입내역을 신고)
- 2기확정 : 신고기간 다음년도 1/1-1/25 (10-12월 매출매입내역을 신고)
법인사업자의 부가세신고는 1월 4월 7월 10월입니다.
2. 법인세신고 (3월 연간1회)
법인세신고는 한해동안의 수입에서 경비를 차감한 순이익에 대한 세금을 신고납부하는 것입니다.
법인사업자(12월말 결산법인 기준)는 한해동안 1월1일부터 12월31일까지의 수입 경비에 대해 복식부기로 재무제표(대차대조표 손익계산서등)를 작성하고, 이를 근거로 다음해 3월에 법인세신고를 해야 합니다.
법인세신고 : 다음년도 3/1-3/31 (1월-12월말까지의 사업실적에 대해 신고)
3. 법인세중간예납신고 (8월 연간1회)
1-6월동안의 실적에 대해 가결산을 하고 6개월분 순이익에 대한 법인세를 납부
전년도 법인세 납부액이 있는 경우에는 전년도 법인세납부액의 1/2을 국세청에서 고지해주므로 고지된 대로 납부만 하면 됩니다.
법인세중간예납 : 8/1-8/31 (1-6월 실적에 대한 신고납부 또는 전년도 법인세납부액의 1/2을 납부)
[ 개인사업자 ]
1. 부가가치세신고
- 확정신고 (필수, 1월/7월 년간 2회) -
부가가치세신고는 매출에 대한 부가세에서 매입에 대한 부가세를 차감하여 세금을 신고납부하는 것입니다.
개인사업자는 상반기와 하반기 6개월단위의 매출매입내역에 대해 반기의 다음달 1일부터 25일사이에 부가세신고를 해주어야 합니다.
부가가치세신고는 6개월단위로 나누어 1기(1월-6월) 2기(7월-12월)로 나누고, 1기와 2기는 다시 3개월 단위로 나누어 예정과 확정으로 구분합니다. 개인사업자는 법인사업자와 달리 예정신고의무가 없기 때문에, 1기확정때 1-6월 매출매입내역으로 신고하고, 2기확정신고때 7-12월 매출매입내역으로 신고하게 됩니다.
- 1기확정 : 신고기간 7/1-7/25 (1-6월 매출매입내역을 신고)
- 2기확정 : 신고기간 다음년도 1/1-1/25 (7-12월 매출매입내역을 신고)
개인사업자의 부가세신고는 1월과 7월입니다.
- 예정고지 (4월/10월 연간2회) -
개인사업자는 예정신고의무가 없는 대신 예정고지를 국세청에서 해줍니다.
바로 직전 신고한 부가세납부세액(6개월분)의 1/2을 납부하도록 4월과 10월에 고지서를 보내주는데 이 고지서내용대로 납부만 해주면 됩니다.
- 1기예정고지 : 4/1-4/25까지 납부만 하면 됨 (직전년도 2기 부가세납부세액의 1/2 고지)
- 2기예정고지 : 10/1-10/25까지 납부만 하면 됩니다. (1기 부가세납부세액의 1/2 고지)
직전과세기간의 부가세납부세액이 없거나 금액이 적어서 예정고지할 금액이 20만원이 안되면 예정고지도 생략되는데, 이때는 납부할 것도 없이 그냥 넘어가면 됩니다.
< 간이과세자의 경우 >
위 내용은 일반과세자의 경우이며, 간이과세자는 1년간의 매출매입내역에 대해 한번만 부가세신고를 해주면 됩니다
- 확정신고 (필수, 다음해1월 년간1회) : 신고기간 다음해 1/1-1/25 (전년도 1-12월까지의 매출매입내역에 대해 신고)
- 예정고지 (7월 연간1회) : 납부기간 7/1-7/25 (전년도 년간 부가세납부액의 1/2을 국세청에서 고지)
2. 소득세신고 (5월 연간1회)
소득세신고는 개인사업자의 한해동안 발생한 수입에서 경비를 차감한 순이익에 대한 세금을 신고납부하는 것입니다.
개인사업자는 1월1일부터 12월31일까지의 수입과 경비에 대해 간편장부 또는 복식부기로 장부를 작성하고, 이를 근거로 다음해 5월에 소득세신고를 해야 합니다. 만약 장부를 작성하지 않은 경우는 단순경비율 또는 기준경비율에 의해 소득세신고를 할수 있으나, 장부를 작성한 것에 비해 세금이 더 많은 상황이 생길수도 있습니다.
- 소득세신고 : 다음년도 5/1-5/31 (1월-12월말까지의 사업실적에 대해 신고)
3. 소득세중간예납 (11월 연간1회)
전년도 소득세 납부액의 1/2을 국세청에서 고지하므로 고지된대로 납부만 하면 됩니다.
소득세중간예납 : 11/1-11/30 (전년도 소득세납부액의 1/2을 고지)
[ 직원이 있는 경우 (개인/법인공통) ]
부가세 법인세 소득세는 모든 사업자에게 해당되는 것이며, 직원이 있는 사업자의 경우는 아래의 원천징수신고와 지급명세서 제출이 추가됩니다. 직원이 없어 인건비지출이 없다면 아래 사항은 해당되지 않습니다
1. 원천징수신고
원천징수신고는 직원에게 인건비를 지급하면서 차감(원천징수)한 세금을 국세청에 신고하고 납부하는 것입니다.
인건비가 지급된다면 반드시 신고해야 하는 의무사항입니다.
신고는 월별신고 또는 반기별신고가 가능합니다
(1) 월별신고의 경우 (매달 인건비가 지급되면 1년간 12회 신고)
- 급여지급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 신고납부
(2) 반기별신고의 경우 (상반기 하반기로 나누어 1년간 2회 신고)
- 1-6월 지급분을 합산하여 7월10일까지 신고납부
- 7-12월 지급분을 합산하여 다음달 1월10일까지 신고납부
기본적으로 월별신고대상으로 등록되며, 세무서나 홈택스를 통해 반기별신고대상자로 신청하면 반기별로 신고납부할수 있습니다.
2. 지급명세서 제출
원천징수신고는 총금액을 신고하는 것이며 누가 얼마를 받았는지 세부내역을 신고서에 반영되지 않습니다. 그래서 필요한 것이 지급명세서 제출인데, 이 지급명세서에는 급여수령자의 인적사항과 급여액등이 기재되어 국세청에 제출되게 됩니다.
원천징수신고뿐만 아니라 모든 인건비는 지급명세서 제출이 필요합니다
(1) 근로소득, 사업소득 지급명세서 (1년에 1회제출)
- 제출대상 : 근로소득자나 사업소득자로 고용하여 인건비가 지급된 경우
- 제출기한 : 다음해 2/1-3/10
(2) 기타소득지급명세서 (1년에 1회제출)
- 제출대상 : 기타소득자로 고용하여 인건비가 지급된 경우
- 제출기한 : 다음해 2/1-2/28
(3) 일용근로소득지급명세서 (1년에 4회제출)
- 제출대상 : 일용근로자를 고용하여 인건비가 지급된 경우
- 제출기한 : 1-3월분(4/1-4/31까지) 4-6월분(7/1-7/31까지) 7-9월분(10/1-12/31까지) 9-12월분(다음해 1/1-1/31까지)
신고/제출내용이 굉장히 많은 것 같지만, 디지택스같은 세무서비스를 활용하게 되면, 매출매입내역이나 급여내역을 등록하면, 신고나 제출에 필요한 서류가 자동으로 작성되기 때문에, 그리 어렵지 않게 신고할수 있습니다. 신고업무를 1년정도 직접하면서 모든 신고를 한번 정도씩 1사이클 거쳐보면 어느정도 익숙해지실 것이고, 사업하는 내내 잘 활용하실 수 있을 것입니다.
위에서 설명드린 각종 신고/제출항목들은 저희 디지택스에서 모두 자동작성되고 전자신고를 지원하는 것이며, 신고월이 되면 공지로 안내를 드리므로, 한달에 최소한번정도는 매월초에 디지택스에 접속하셔서 신고일정이 있는지 확인해보시면 도움이 되실 것입니다